Nakit akış tablosu ne işe yarar?

Nakit akış tablosu, bir dönemde işletmeye giren ve çıkan nakdin kaynak ve kullanım yerlerini gösteren tablodur. TMS 7 standardında düzenlenmiştir.

Tablo üç bölümden oluşur. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları, esas faaliyetten yaratılan nakdi gösterir; en kritik bölümdür. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları, duran varlık alım-satımı ve finansal yatırımları kapsar. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları ise kredi kullanımı, geri ödemeler, sermaye artırımı ve kâr payı ödemelerini içerir.

Tablonun en önemli işlevi, kâr ile nakit arasındaki farkı ortaya koymasıdır. Bir işletme yüksek kâr açıklayıp aynı zamanda nakit sıkıntısı yaşayabilir. Bunun nedeni genellikle alacakların tahsil edilememesi, stokların şişmesi veya yoğun yatırım harcamalarıdır.

İşletme faaliyetlerinden nakit akışının sürekli negatif olması, kâr açıklansa bile ciddi bir uyarı işaretidir.